Ustawa o osobistych kontach inwestycyjnych została ogłoszona w Dzienniku Ustaw 18 sierpnia 2026 roku, a zasadnicze przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2027 roku. Oznacza to, że OKI przestało być wyłącznie zapowiedzią. Nadal nie oznacza to jednak, że wszystkie banki, domy maklerskie, TFI, PTE i zakłady ubezpieczeń mają już gotowe produkty oraz porównywalne taryfy.
Co ustawa wprowadza od 2027 roku?
OKI ma umożliwić oszczędzanie i inwestowanie w specjalnym opakowaniu podatkowym. Dochody z aktywów prowadzonych na OKI nie będą rozliczane w zwykłym mechanizmie podatku od zysków kapitałowych. W zamian ustawa wprowadza roczny podatek zależny od średniej wartości aktywów przekraczającej ustawowe zwolnienia.
W 2027 roku stawka podatku od wartości aktywów OKI wynosi 0,85%. W kolejnych latach ma być wyznaczana zgodnie z ustawowym wzorem powiązanym ze stopą referencyjną NBP. Sama stawka nie wystarcza do oceny opłacalności. Trzeba uwzględnić podstawę, rodzaj aktywów, przysługujące zwolnienia i porównać wynik z 19% podatku od dodatniego dochodu na zwykłym rachunku.
Zwolnienia 25 000 zł i 100 000 zł
Ustawa przewiduje zwolnienie do 25 000 zł dla określonej części oszczędnościowej oraz zwolnienie do 100 000 zł dla kwalifikowanych aktywów inwestycyjnych. Łączna kwota obu zwolnień nie może przekroczyć 100 000 zł. Nie jest to prosty limit wpłat. Znaczenie ma średnia wartość odpowiednich aktywów na wszystkich OKI danej osoby.
Jeżeli część oszczędnościowa wykorzysta 25 000 zł zwolnienia, dla drugiej grupy pozostanie maksymalnie 75 000 zł wspólnego limitu zwolnienia. Aktywa, które nie spełnią warunków ustawowych, mogą nie korzystać z tych progów. Klasyfikację konkretnego instrumentu trzeba potwierdzić w dokumentach instytucji.
Czy można mieć kilka OKI?
Ustawa pozwala zawrzeć więcej niż jedną umowę OKI. Nie mnoży to jednak limitów zwolnień. Do rozliczenia brane są wartości ze wszystkich kont podatnika. Instytucje mają przekazywać informacje potrzebne do ustalenia podatku, a podatnik będzie składał zeznanie w elektronicznym urzędzie skarbowym w terminie wskazanym w ustawie.
Możliwość posiadania kilku kont może być przydatna, gdy jedna instytucja oferuje część oszczędnościową, a druga instrumenty giełdowe. Jednocześnie zwiększa to ryzyko błędnego oszacowania łącznej podstawy. W kalkulatorze warto sumować wszystkie OKI, a nie analizować każde oddzielnie.
Dlaczego ranking OKI nie powinien jeszcze udawać gotowego?
Ranking wymaga porównywalnych danych: opłat za prowadzenie, prowizji, kosztu waluty, transferu, zakresu aktywów oraz zasad raportowania. Sama deklaracja instytucji, że zamierza wprowadzić OKI, nie wystarcza do nadania punktów. Dlatego ZeroBelki będzie dodawać ocenę dopiero po publikacji oficjalnych dokumentów produktowych.
Już teraz można porównać mechanizm podatkowy w kalkulatorze OKI, przeczytać poradnik OKI a podatek Belki i obserwować ranking OKI, w którym każda pozycja powinna mieć źródło oraz datę weryfikacji.
Oficjalne źródło
Podstawą informacji jest ustawa z 3 lipca 2026 roku o osobistych kontach inwestycyjnych, Dz.U. 2026 poz. 1098. Data ogłoszenia w Dzienniku Ustaw to 18 sierpnia 2026 roku. Artykuł ma charakter informacyjny i będzie aktualizowany wraz z publikacją przepisów wykonawczych oraz ofert instytucji.