Kancelaria Prezesa Rady Ministrów zapowiedziała na 2027 rok trzy stawki skali PIT: 12%, 24% i 32%. Pierwszy próg miałby wzrosnąć do 130 000 zł, stawka 24% obejmowałaby część dochodu powyżej 130 000 zł do 150 000 zł, a 32% część przekraczającą 150 000 zł. Na 3 września 2026 roku komunikat opisuje propozycję zmian, a nie obowiązującą już ustawę podatkową.
Dlaczego progi podatkowe wpływają na wynik IKZE?
Wpłaty na IKZE można odliczyć od podstawy zgodnie z zasadami właściwymi dla podatnika. Przy skali podatkowej korzyść nie zawsze jest równa wpłacie pomnożonej przez jedną stawkę. Odliczenie obniża dochód od jego najwyżej opodatkowanej części. Gdy wpłata przechodzi przez granicę progu, fragment może dać oszczędność według wyższej stawki, a pozostała część według niższej.
Wprowadzenie stawki 24% zmieniłoby ten mechanizm dla osób z dochodem w okolicy 130 000-150 000 zł. Osoba, której dochód po odliczeniu części wpłaty spadnie poniżej 150 000 zł, mogłaby uzyskać 32% oszczędności dla części odliczenia oraz 24% dla kolejnej części. Nie można więc automatycznie przyjąć jednej stawki dla całego limitu IKZE.
Przykład sposobu liczenia
Załóżmy dochód 155 000 zł i wpłatę na IKZE 10 000 zł. W uproszczonym modelu proponowanej skali pierwsze 5 000 zł odliczenia obniżałoby część dochodu opodatkowaną stawką 32%, a kolejne 5 000 zł część objętą stawką 24%. Orientacyjna korzyść wynosiłaby wtedy 2 800 zł, przed uwzględnieniem wszystkich szczegółów rozliczenia.
To przykład działania progów, a nie prognoza rozliczenia. Rzeczywisty podatek zależy między innymi od innych ulg, wspólnego rozliczenia, składek i ostatecznego brzmienia przepisów. Jeżeli projekt zostanie zmieniony albo nie wejdzie w życie, taki scenariusz nie będzie podstawą rozliczenia.
Co pokazuje kalkulator ZeroBelki?
Kalkulator IKZE domyślnie wykorzystuje obowiązującą skalę. W ustawieniach dodatkowych można przełączyć wariant projektu 2027. Komunikat przy wyniku przypomina wtedy, że jest to scenariusz, a nie obowiązujące prawo. Forma działalności gospodarczej zmienia limit IKZE, lecz nie przełącza automatycznie formy opodatkowania.
Osoba na ryczałcie wybiera własną stawkę dopiero po zaznaczeniu ryczałtu. Osoba na skali nie widzi pola stawki ryczałtu. Taki układ ma ograniczyć ryzyko obliczenia ulgi z parametrem, który nie dotyczy użytkownika.
Co będziemy aktualizować?
Po pojawieniu się projektu ustawy trzeba sprawdzić przepisy przejściowe, kwotę wolną, sposób zaokrągleń i datę wejścia w życie. Po uchwaleniu ustawy konieczna będzie kontrola podpisu Prezydenta i publikacji w Dzienniku Ustaw. Dopiero wtedy wariant może zostać oznaczony jako obowiązujący.
Szczegółowy opis działania odliczenia znajduje się w poradniku IKZE a próg podatkowy. Po policzeniu własnej sytuacji można przejść do rankingu IKZE i porównać produkty w tej samej kategorii.
Oficjalne źródło
Progi pochodzą z komunikatu KPRM z 19 sierpnia 2026 roku: Sprawiedliwy system podatkowy, propozycje zmian. Sam tytuł i treść komunikatu wskazują na charakter projektowany. Przed decyzją lub rozliczeniem trzeba sprawdzić aktualny stan prawny.