IKZE pozwala odliczyć wpłatę od właściwej podstawy opodatkowania w rocznym limicie. W 2026 r. limit wynosi 11 304 zł, a dla osób prowadzących pozarolniczą działalność 16 956 zł.
Skąd bierze się ulga?
Odliczenie zmniejsza podstawę, nie sam podatek. Korzyść zależy od dochodu i sposobu opodatkowania. Jeżeli wpłata przechodzi przez próg skali, jej części mogą dawać oszczędność według różnych stawek.
Wypłata i podatek
Preferencyjna wypłata jest możliwa po ukończeniu 65 lat i dokonywaniu wpłat w co najmniej pięciu latach kalendarzowych. Obecnie od całej wypłacanej kwoty pobiera się 10% zryczałtowanego podatku.
Wcześniejszy zwrot
Zwrot z IKZE ma inne skutki niż wypłata emerytalna. Otrzymana kwota jest co do zasady doliczana do dochodu w roku zwrotu i rozliczana według właściwych zasad. IKZE nie powinno więc zastępować poduszki finansowej.
Czy IKZE zawsze się opłaca?
Nie. Trzeba zestawić ulgę, przyszły podatek, koszty produktu, ryzyko i dostęp do pieniędzy. Pomaga w tym kalkulator IKZE.
Źródło limitów: Ministerstwo Rodziny.